尊敬的纳税人：

您好！感谢您对税收工作的理解和支持。

2025年度企业所得税汇算清缴工作已经开始了，为帮助您规范纳税申报，及时准确享受税收优惠，降低税收风险，提醒您关注以下事项：

一、适用范围

2025年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2025年度中间终止经营活动的居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”），无论是否存在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。

二、申报时间

（一）2026年1月1日至2026年5月31日，进行2025年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

（二）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

三、申报方式

纳税人可以通过“新疆维吾尔自治区电子税务局（网页版）或（客户端版）”完成申报，也可以根据实际情况携带汇算清缴相关资料到办税服务厅办理申报。

四、申报资料报送要求

（一）纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照规定向主管税务机关报送财务会计报表。

（二）纳税人发生特殊重组、资产（股权）划转、非货币性资产投资递延纳税、政策性搬迁、房地产开发产品计税成本对象确定或调整、境外税收抵免等特殊业务时，应按照政策规定在汇算清缴时向主管税务机关报送相关资料，方便主管税务机关对资料进行完整性和逻辑性审核，帮助纳税人准确把握政策，防范税收风险。

五、申报注意事项

（一）尽早报送财务报表。因企业所得税年度纳税申报表主表1-18行“利润总额计算”中的项目，应按照国家统一会计制度规定填报，建议在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表，有利于纳税人比对税会差异，准确反映享受优惠情况，减少申报错误，降低纳税风险。

（二）准确申报享受各类税收优惠。企业所得税优惠政策享受方式为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

（三）关注税前扣除凭证的合规性。对您企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，其支出应以取得的增值税发票或数电票作为税前扣除凭证；属于特殊情况的，应依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的相关规定办理。

（四）风险提示服务。电子税务局提供“税收政策风险提示服务”功能，纳税人可在申报表审核成功后，正式提交申报前使用该功能进行扫描。系统会将可能存在的填报问题分类汇总反馈给纳税人。纳税人应及时分析风险提示服务反馈的疑点提示，确属申报错误的应主动修改申报表，提高申报质量，降低申报风险。

（五）申报与缴税相分离。纳税人申报成功后，不需立即缴纳税款，即申报与缴税无需同时完成，税款可在汇算清缴期结束前缴纳。若纳税人选择申报与缴税分离，在汇算清缴期结束前，税务部门将通过电子税务局为纳税人提供缴税提示服务。

（六）及时办理汇缴退税。纳税人年度汇算清缴后产生应退税款的，系统会在申报成功后，自动生成退税提示，并提供退税申请的链接，纳税人点击链接后即可跳转至无纸化退税申请界面；未即时申请退税的，系统自动发送通知，后续将推送提醒确认信息，符合智能审核退税条件的，系统自动比对，即时办结。

（七）及时关注官方推送的涉税信息。税务部门将通过征纳互动平台、电子税务局等官方渠道，向您推送优惠政策或风险提示，在此也提醒广大纳税人注意甄别非官方内容，谨防受骗。

六、申报表填报注意事项

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额季度期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。

（二）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。

（三）一般情况下，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第1行“营业收入”与第16行“营业外收入”的合计数，应大于或等于当年度增值税申报累计收入。

（四）一般情况下，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第9行“投资收益”应大于或等于《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》“合计”值。

（五）一般情况下，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第12行“信用减值损失”、第13行“资产减值损失”为“负数”，则应当在《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调整。

（六）一般情况下，房地产开发企业《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。

（七）一般情况下，若《期间费用明细表》（A104000）第19行“研究费用”大于0，则《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（集成电路和工业母机企业按120%加计扣除）（填写A107012）”、“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按100%加计扣除）（填写A107012）”、“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（集成电路和工业母机企业按120%加计扣除）”、“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（按100%加计扣除）”、“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”应大于0。

（八）一般情况下，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，应将合伙企业当年度分配的所得和企业当年留存的所得（利润）填入《纳税调整明细表》第41行“（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”。

（九）一般情况下，纳税人享受残疾人即征即退增值税优惠、资源综合利用增值税优惠、金融企业享受农户贷款利息收入增值税免税优惠，应同步享受企业所得税相关优惠。

（十）企业年度内取得财政性资金的，应对照不征税收入政策条件，区分不征税收入和应税收入申报，以往年度取得财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回的，应在第六年计入应税收入。

（十一）纳税人享受先进制造业企业增值税加计抵减、增值税即征即退，应将增值税加计抵减或即征即退金额做应税收入处理。

（十二）纳税人只要发生职工薪酬支出，均需填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）。一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0，企业所得税申报工资薪金支出、从业人数与个人所得税申报的工资总额、从业人数应一致。

（十三）纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。

（十四）纳税人享受固定资产一次性扣除政策的，应准确填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第29行，若以前年度享受资产加速折旧（摊销）、一次性扣除（摊销）政策的，以及使用财政性资金不征税收入购入资产产生的折旧（摊销），以后年度应对折旧部分进行纳税调整。

（十五）纳税人缴纳的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物损失，不能在企业所得税税前扣除，应进行纳税调增。

在汇算工作中如遇到其他问题，请及时与主管税务机关联系，我们将竭诚为您服务。

感谢您长期以来对税收工作的关心、理解和支持！